纳税申报这4个常识,会计出错,说明基础知

1、《研发费用加计扣除优惠明细表》（A）具体指的是哪一张表，具体怎样填写？

纳税人可在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类、年版）》中查询该表单，表单名称为《研发费用加计扣除优惠明细表》，编号为A。选择版研发支出辅助账样式的纳税人，可根据表单的填报说明填写；选择版研发支出辅助账样式，可根据《版研发支出辅助账汇总表（样式）》填写说明第（九）项规定，选择对应项目填写。

2、提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品如何征收增值税？

根据《财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔〕号）规定：“九、提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。本通知除第十七条规定的政策外，其他均自年5月1日起执行。此前已征的应予免征或不征的增值税，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税。”

3、《消费税及附加税费申报表》点填写申报表进入提示标签反射获取数据出现错误，如何处理？

该提示通常是纳税人当前无有效的消费税附征的附加税(费)种认定所致。如出现该情况，请通过电子税务局——核实税(费)种认定情况。如核实无有效税(费)种认定，请通过电子税务局--模块提交消费税附征的附加税(费)种认定申请；如核实存在有效税(费)种认定，请通过“在线导办”进一步咨询。

4、制造业中小微企业延缓缴纳年第四季度部分税费中中小微企业标准是什么？

根据《国家税务总局财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳年第四季度部分税费有关事项的公告》(国家税务总局公告年第30号)规定，制造业中小微企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额万元以上(含万元)4亿元以下(不含4亿元)的企业和年销售额万元以下(不含万元)的企业。销售额是指应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定。

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