实务分公司增值税企业所得税申报流程操

问题1：想问一下分公司增值税，企业所得书如何申报，是每个月与总公司汇总数据申报，还是单独申报？汇总合并申报是季度报还是年底报？

分公司在税务申报方面通常遵循以下规定：

1.增值税及附加税费：一般情况下就地申报纳税，即分公司可以自行开票、抵扣、申报纳税；

2.企业所得税：除非另有规定，分公司不需要独立汇算清缴企业所得税，而是就地分摊缴纳企业所得税。年度汇算时，总公司来汇总企业年度应纳税所得额，扣除掉总机构和分支机构的预缴税款，多退少补。

问题2：税务退回的附加税，在哪里可以查到哪个明细科目对应的金额，我算的和税务退的不一样？

可通过两种方式查询：

在电子税务局主页中，依次点击---，即可查询相关退税信息。

在电子税务局主页中，依次点击--，按税款所属起止时间、税种进行查询，其中“实缴（退）金额”显示负数即为退税，查看对应退税的税种信息。

问题3：公司端午节购买粽子，这个需要按照购销合同交印花税吗？

理论上讲，签订购销合同或发生购销行为，均需要缴纳印花税。

问题4：有两个问题1.车载系统项目检修工作的税率是多少，按哪个分类编码开票？2.维修和检修的区别是什么？？

1.一般人税率：13%；小规模征收率：3%，目前免征。税收分类编码：；税收分类名称：修理修配劳务。

2.维修：机器出现明显故障，无法正常使用，需要进行更换配件等维修处理；

检修：包括日常维护和故障维修，事先进行检查，然后视机器情况做相应处理。

问题5：小规模纳税人开绿化工程款，税率也是免税吗？

是的，绿化工程属于其他建筑服务，对应征收率3%，当前同样适用免征增值税政策。

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