2023年小规模企业所得税怎么算

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。小规模企业所得税与一般企业的计算方式并无区别，只是适用的税率略有不同。

首先我们先来看一下小规模纳税人的认定标准是什么。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，小规模纳税人的标准为：1.年应征增值税销售额万元及以下。会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。2.工业企业以外的其他纳税人年应税销售额万元及以上，需要计算、分析加总每一种产品的销售总额并据以计算销售额。因此，对于小规模纳税人来说，其企业所得税的计算方式为：应纳税所得额=利润总额（税前会计利润）±纳税调整项目

其中，纳税调整项目包括以下内容：1.企业发现上一年度多计少计收益、多提少提费用的，若金额较大，则本年度可以在计算应纳税所得额时进行相应调整。2.符合相关政策规定的广告费和业务宣传费用可按照税法标准的比例进行扣除，若该笔费用超出规定标准，则需要进行纳税调整。3.在按照会计制度核算所得的基础上，还需要根据税法的规定调整包括（政策法规另有规定的）其他扣除项目所得以及确认有关的损益等其他纳税调整净收益（损失）或净损失的情况。而对于所得的项目主要包括：利息收入、租金收入、特许权使用费收入、股息收入等。在计算时，需要以净资产的平均值减去注册资本（或其他权投资的本金）净值乘以相应的税率。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，对于小型微利企业，其所得税的优惠政策包括减免企业所得税和减半征收企业所得税两种。其中，对于年度应纳税所得额不超过万元、从业人数不超过人、资产总额不超过0万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；而对于年度应纳税所得额超过万元但不超过万元的小型微利企业，其所得减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。因此，对于小规模纳税人来说，其企业所得税的计算方式为：应纳税所得额=利润总额（税前会计利润）±纳税调整项目=利润总额（税前会计利润）+[本年度有关所得在上一年度的部分扣除]。其中涉及本年度应由税收征管当局审批同意的在有关会计处理有异从而减少所得税款的交易项目的分类、结算等情况应当单独反映或者核算以及差错等专项处理方面也应当保持合理有效操作。

因此，对于小规模纳税人来说，其企业所得税的计算方式为：应纳税所得额=利润总额（税前会计利润）+政策减免、扣除或增加相关数值乘以相关比例，再将上年度净利润（调整累计计算优先退弥补经营困难还可少加长一以前年或过渡适用优惠特殊麻烦另外。）

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