开学季,子女教育专项附加扣除可别忘了

又是一年开学季！相信大多数家长都很关心如何才能享受个人所得税专项附加扣除中子女教育这一项优惠政策吧？别担心，这份指南将为您答疑解惑！

子女教育专项附加扣除

子女教育专项附加扣除，是纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按每名子女每月元的标准定额扣除。年满3周岁至小学入学前处于学前教育阶段也可享受。

父母可以选择由其中一方按扣除标准的%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

子女在中国境外接受教育的，记得要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

学历教育的范围

学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。

扣除时间

学前教育阶段

为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。

学历教育

为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。学历教育期间，包括因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。

子女教育学籍变化后操作方法

01

跨教育阶段（如学前教育升义务教育）的学籍变化

问：

我的孩子从幼儿园毕业了，今年9月就要上小学。我可以直接在个人所得税APP上修改原先填写的子女幼儿园阶段的时间吗？

答：

这样操作会导致您可以享受扣除的时间变成从年9月开始，1月-8月的子女教育专项附加扣除就无法享受了。

当您子女学籍由学前教育到了义务教育阶段，您在个人所得税APP操作时，需要先修改补充现有信息中的“当前受教育阶段结束时间”，保存后再新增一条升学后教育阶段信息。比如：当前受教育阶段为学前教育(幼儿园)，毕业时补充“当前受教育阶段结束时间”为年8月；保存后增加义务教育(小学)相关信息，其中“当前受教育阶段开始时间”为年9月，保存后即可实现连续扣除。

02

同一教育阶段内（如小学升初中）的学籍变化

问：

我的孩子今年6月从小学毕业升学初中，是直接修改原教育信息还是新增另一条教育信息呢？

答：

小学和初中都属于义务教育阶段，无需新增受教育阶段信息。只需要直接修改现有子女教育信息的就读学校名称即可。

操作指引

登录个人所得税APP，添加子女相关信息后（如已添加，跳过此步），进入“首页”—“专项附加扣除填报”或“我要办税”—“专项附加扣除填报”，当您的孩子发生学前教育、义务教育、高中、高等教育之间的“教育阶段”变化时，就需要新增填写子女教育专项附加扣除信息。

选择“扣除年度”，进入“子女教育”，完善基本信息，填写“教育信息”—“扣除比例”，选择“申报方式”，提交即可。

常见问答

01

子女教育的扣除主体是谁？

答：子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的法定监护人的，比照执行。

02

子女的范围包括哪些？

答：子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包括未成年但受到本人监护的非子女。

03

在民办学校接受教育可以享受子女教育扣除吗？

答：可以。无论子女在公办学校或民办学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。

04

在境外学校接受教育可以享受扣除吗？

答：可以。无论子女在境内学校或境外学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。

05

有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式吗？

答：可以。有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式，即对子女甲可以选择由一方按照每月元的标准扣除，对子女乙可以选择由双方分别按照每月元的标准扣除。

06

对于存在离异重组等情况的家庭子女而言，该如何享受政策？

答：具体扣除方法由父母双方协商决定，一个孩子扣除总额不能超过元/月，扣除人不能超过2个。

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