个税课堂应纳税额的计算

1.税率是多少

个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。根据法律的规定，所得税来源的类型不同、数额不同，都有可能造成税率的不同。

我们先来看综合所得：

这是居民个人工资薪金所得预扣预缴表：

注：该表中的级数1“不超过元”是指：全年应纳税所得额不超过元，即扣除6万的基本项、专项扣除、专项附加扣除后不超过元。级数2、3、4、5、6、7同理。

非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得、搞酬所得、特许权使用费所得，同样适用7档税率。

除综合所得外，经营所得的税率是采用5%-35%的超额累进税率。利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得，采用的是20%的比例税率。2.应纳税所得额

（一）应纳税所得额的类型

1、居民个人综合所得应纳税所得额

根据上表可知，应纳税所得额=收入额-扣除。因此居民个人综合所得应纳税所得额=收入额-扣除（元+专项扣除+专项附加扣除+其他扣除）

基本的减除费用定为6万，基于城镇居民人均基本消费支出、就业者平均负担的人数、居民消费价格指数等因素确定的。

其次，新增了多项专项附加扣除，扩大了低档税率级距，很多人都能在不同程度上享受到减税红利。仅以基本减除费用标准提高到每月元这项因素来测算，修法后个税纳税人占城镇就业人员的比例将由现在的44%降至15%。

最后，新增两项扣除，一是赡养老人等六项专项附加扣除，二是允许劳务报酬、稿酬、特许权使用费这三类收入在扣除20%的费用后计算纳税，这使得相当一部分纳税人的费用扣除额进一步提高。

2、非居民个人的工资、薪金所得：每年收入额-费用元。

3、非居民个人的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得：每次收入额。

4、个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人以及从事其他生产、经营活动的个人，以其每一纳税年度来源于个体工商户、个人独资企业、合伙企业以及其他生产、经营活动的所得，减除费用六万元、专项扣除以及依法确定的其他扣除后的余额。

5、财产租赁所得：每次收入额减费用。（每次收入不超过四千元的，减除费用元。每次收入四千元以上的，减除20%的费用。）

6、财产转让所得：每年收入额减财产原值、合理费用。

7、利息、股息、红利所得和偶然所得：每次收入额。

（二）收入额如何确定

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得：以收入减除20%的费用后的余额为收入额。其中，稿酬还可以减按70%计算。

（三）扣除项目有哪些

1、公益捐赠税前扣除。

2、专项扣除（基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金）。

3、专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人）。

（四）细说专项附加扣除

1、子女教育扣除：

2、继续教育扣除：

3、大病医疗扣除：

4、住房贷款利息扣除：每月定额扣除元，不超过个月。父母和子女共同购买一套房子，不能即由父母扣除，又由子女扣除，应该由主贷款人扣除。

5、住房租金扣除：

举个例子：小红和小明是夫妻，小红和小明在上海购房，房贷每月0,小明被派往福州工作，房租元，小红和小明可以享受住房贷款扣除，或者享受元的住房租金扣除。

6、赡养老人扣除：

7.依法确定的其他扣除；包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。

（五）专项附加扣除的计算时间

1.子女教育：学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。

2.继续教育：学历(学位)继续教育的扣除期限，为在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月，同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。

3.大病医疗：为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。

4.住房贷款利息：为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过个月。

5.住房租金：为租赁合同(协议)约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。提前终止的，以实际租赁期限为准。

6.赡养老人：为被赡养人年满60岁的当月至赡养义务终止的年末。

有什么问题可以私信小税喔~

转载请注明：http://www.pingguoxiu.net/ftxhbl/9768.html