企业想要做好筹划工作,必须做到下述几点

一、增值税纳税筹划内涵

1.增值税的概念和特征

相关商品在了流转的过程中会产生一定的增值额，对这种增值额进行计税就是我们常说的增值税，是一种流转税。对于增值税而言，其主要有三方面的特征。第一，价外计税。也就是说该税与商品的价格无关，与因为商品而产生的额外金额有关，可以说属于商品的间接税，具有一定的转嫁性质。第二，一次性征税。对于增值税，政府不进行干预，由市场配置资源，具有中性税收性质。第三，依据环节收税，相关企业不承担额外税款，由相关的消费者承担。

2.纳税筹划的内涵和特征

纳税筹划指的是相关企业对应税情况进行科学分析，制定出纳税规划。纳税筹划主要有两个目的。一是在法律允许范围内减少税收。二是降低税收的风险。它和“征税筹划”共同构成我们熟知的“税收筹划”.本人提到的即为“广义的纳税筹划”在法律允许的范围内合理的运用纳税筹划是利于减轻企业税赋，利于企业长远发展的。

3.企业增值税筹划的内容

企业增值税主要包括五方面的内容。

第一，节税，指的是在多种税收方案中选择负担最低的方案。

第二，避税，指的是在符合相关税法的情况下，减少纳税义务的一种形式。第三，规避税收陷阱，指的是相关企业通过对实际情况进行分析，防止掉进税收陷阱的一种行为。

第四，涉税零风险，指的是降低税务风险的方式。这个环节中，重点是企业相关人员做好监督，无论是企业的经营账目，还是税务申报过程都应该强化监督，防止出现任何违法的情况，从而给企业带来严重的影响。

第五，转嫁筹划。此处的转嫁指的是企业在保证自身了利益的基础上，对所销售的商品进行重新定价，这样可以将一部分税金转嫁到相关的消费者身上，以此来实现降低税收的负担。

二、企业增值税纳税筹划存在问题

1.对增值税税收筹划缺乏正确认知

对于大部分企业而言，他们对于增值税的认知并不清晰。很多企业都认为增值税和价外税是完全相同的，自己仅仅是在代收代缴相关客户的税收。除了内涵上的认知误区外，相关企业无论是对税收筹划的理论研究，还是具体的方案方法都存在重视不足的情况。在这样的情况下，企业在税收方面没有科学合理的规划，很容易导致企业在增值税上出现差错，导致偷税、漏税的事情发生。很多企业认为想要降低企业的纳税负担，减少增值税的缴纳就就可以了。很显然，这种思想是不正确的。根据相关的税收法显示，城市维护建设税和教育费附加是根据增值税应纳税额附征的，如果减少应该缴纳的增值税税金，就导致城市维护建设税和教育费附加金额减少。在这样的情况下，相关企业的经济利润就会提高，进而提高企业的所得税。

2.与税务机关观念不一致

企业对税收筹划的认知与税务机关有所不同，企业认为正确的是税收筹划就是在合法的情况下，尽可能地减低税额。这和税务机关的观点是相违背的，机关重视的是权利，这就导致企业和机关间呈现出对立的关系，在一定程度上二者是矛盾的。就目前的社会形势而言，我国的税收制度还不够成熟，对于一些企业的税收筹划，其合法性界定起来存在一定的困难。

对于企业而言，他们认为筹划是合法合理的，有助于降低企业的负担，以达到公司较大利益。但是税务机关认为企业进行税收筹划是不道德的行为，这是税收意识淡薄的表现。在进行税务征收的过程中，相关税务人员对于企业申请税收筹划的行为是非常不看好的，觉得企业想要钻空子，进行逃税，从而影响到税务征收。

总的来说，就是企业和税务机关看待税收筹划的角度不同，企业是从自身利益角度来看的。而税务机关则是从税法以及权利等角度来看待的。

3.税收筹划可操作性差

对于我国的增值税而言，主要有三大特征。第一，政策变化快。第二，税务机关的裁量权利大。第三，地方性政策较多。

这些特点在一定程度上增加了企业的纳税风险。当相关企业在税收方面出现问题时，他们想到的是立刻找关系，靠人情来解决，而不是让专业的税收筹划人员结合企业的实际情况作出合理的规划。企业的这种错误思想导致了大大降低了税收筹划的可操作性，不利于税收筹划的进一步发展。

4.纳税人身份的选择不当

很多企业都知道，我们国家的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，但是也有很多人都不知道这两种的纳税人的不同在哪里。在刚开始的时候，很多企业都会盲目地选择自己的小规模纳税人还是一般纳税人，或者有的人直接就胡乱地选择了一个，丝毫不知道这些区别在哪里，没有根据自己的实际情况来选择。在选错了一般纳税人和小规模纳税人的时候，不但不会节约税款，最后还有可以多付税款。

5.纳税筹划方案不合法

与偷税逃税不同，纳税筹划应该是合法的。相关企业必须在法律允许的范围内进行相应的筹划。对于纳税方案而言，无论在对相关法律精神的尊重上，还是对税收法条的遵守上都应该有正确的态度和认知。

6.纳税筹划不重视成本

对于纳税筹划而言，如果制定的科学合理，就会在一定程度上帮助企业减轻税收负担，给企业带来一定的利益。但是与此同时，纳税筹划的制定不是免费的，需要企业投入一定的成本。因为企业靠自身可能难以制定出全面的纳税筹划，这个时候企业需要聘请专业人员来对企业的筹划进行研究，同时为了让纳税筹划能够顺利实施，还要花费一定的成本对企业的员工进行培训。很多企业认为，通过节税可以大大减少企业的税收金额，所以对成本效益有所忽视，这种观点是不正确的。

7.对税收筹划与经营关系缺乏认知

在进行纳税筹划的过程中，很多企业对税收筹划和和经营关系缺乏清晰的认知，认为二者毫无关联。税收筹划是相关财会人员的工作，和企业的生产没有关联。在管理人员的认知里，经营和税收是独立的。只要让会计做好筹划工作，就会在一定程度上实现节税。对于企业管理人员而言，他们更加重视的是财会人员的核算结果，对于筹划的过程并不关心。这种思想是不正确的，税收可以有效地调节国家的经济，这与企业的经营息息相关。所以，企业应该对经营和税收筹划的关系加以重视，可以深入地了解国家的税收优惠政策，根据国家的政策对经营的项目进行适当调整，这样的方式可以在降低税收的同时，让企业实现健康发展。

8.不根据制度变化及时调整纳税筹划方案

对于我国的税收政策而言，具有一定的变化性。可能经过一段时间，国家的税收政策就进行了更新。这样的情况下，如果企业不能及时地

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