关注所得税年度汇缴基础信息表填报,公

在企业所得税年度纳税申报表中，基础信息表非常的重要。因为它是必填表，同时在“放管服”政策之下，税务机关与纳税人之间通过直接沟通来了解企业减少了，变成事中或事后啦！因此，基础信息表的填报也为后续申报提供了指引，为税局后续对纳税人的监督管理提供了指引。

基础信息表分为三大模块：基本经营情况（必填项目）、有关涉税事项情况（存在或者发生下列事项必填）、主要股东及分红情况（必填项目）。

基本经营情况属于所有企业必填模块；有关涉税事项情况属于选填模块，如果存在或者发生相关涉税事项时才是必填项；对于一般企业来说，主要股东及分红情况也是必填模块，但对于小型微利企业来说是免填模块。

一、基本经营情况模块

所有会计小伙伴们要注意，不要习惯性的认为只要涉及金额，单位一定是“元”（外币核算除外），基础信息表中的单位就是“万元”。如果你按“元”去填报，可能你无论如何都无法满足小型微利企业所得税的普惠性政策，数字放大一万倍，“一个前提，条件”是很难满足的，大家注意就好。

资产总额与从业人数都是按照季度平均值来计算的，季度平均值=（季初值+季末值）÷2，全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4（年中开业或终止营业的，以实际经营期为一个纳税年度）。中小微企业购置单位价值万以上的设备器具享受一次性税前扣除中区分中小微企业类型时也会提到资产总额与从业人数的季度平均值，它们的口径是一致的。

同时强调一下，从业人数不仅仅指与企业建立劳动关系的职工人数，还包括企业接受的劳务派遣用工人数！随着社保入税的进一步深化（人社、医保部门核定缴费金额，税务部门按照核定金额进行征收，已经深入到纳税人在电子税务局核定金额并缴纳），许多企业采用劳务派遣用工模式也越来越多。如果纳税人填报从业人数时故意不包含劳务派遣用工人数，从而满足并享受小型微利企业的优惠政策，它是有涉税风险的，大家一定要注意该风险。

记得“从事国家限制或禁止行业”一定要勾选“否”哦！如果你满足“小型微利企业”（人、万应纳税所得额、0万资产总额）条件的，它会自动识别小型微利企业。作为普惠性政策，90%以上的企业都能够享受。

二、有关涉税事项情况模块

涉税事项模块主要是指一些特殊的税收政策适用纳税人需要填报，比如：你是科技型中小企业，就得填写入库编号；你是高新技术企业，就得填写证书编号与发证时间；你发生重组了、政策性搬迁了、非货币性资产对外投资了、技术入股了、资产划转了等，有相关信息的就得填列或勾选。具体规定请参阅：企业重组很“高大尚”？从税的角度谈谈重组的特殊性税务处理！

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