税收筹划之如何选择企业类型

税收筹划是一个系统性的工作，需要考虑和思考的维度有很多，很多创业注册公司首先要考虑的就是注册什么类型的公司，今天我们从注册公司开始分享税筹思路。

我国目前主要的公司类型：A股份公司（比如江西***股份公司）、A有限公司（比如江西***有限公司）、C合伙企业（比如说吉安***合伙企业）、D个人独资(比如吉安***中心、E个体工商户（***工作室）。每个类型都有不同特点和不同的适用范围，大家需根据自身的业务发展方向和定位选择适合自己的公司类型。下面先介绍下各自的不同点：

第一、股东责任承担不同AB属于法人组织，CDE属于非法人组织，AB两种股东一般以出资额为限承担责任，CDE中普通合伙人、投资者、经营者对一般债务承担无限责任；

第二、股东人数限制不同，注册资本要求不一致，创业者根据股东数量，业务模式等会选择；

第三、纳税规则不同，这个是今天重点。具体主要有四个；

1、法人企业缴企业所得税，非法人不交企业所得税缴纳个人所得税；

2、涉及的个人所得税税率不一样，法人企业分配到个人时，如果按工资薪金税率为3-45%，其他如果是分红，股权转让等税率20%。非法人企业个税税率5%-35%；

3、纳税时点不同，法人企业分配时（发工资，分红）才纳税，非法人企业未分配也要纳税（账面的未分配利润也要申报纳税，按生产经营所得）

4、法人企业可以申请企业所得税优惠，非法人企业不行，比如收高新技术企业优惠税率这些。

总体来说说各有特点，法人企业要交两道所得税，所得税税负最高40%，分配时才交个税，并且可以享受企业所得税优惠。非法人企业整体只需要交一道所得税，税负最高35%，但不分配也要交个税。我们无法根据这个简单判断那个类型更好。下面通过一个例子来做税负测算说明。

假设一个创业者老钱预计一个项目营收万，成本费用大碍万。如果是一般的法人企业，老王最后的税后收益是万（交了企业所得税，然后再交90万分红个税））；如果是非法人企业老钱测算税后收益万。到这里为止是不是就意味着老钱应该选一个非法人企业的组织形式呢？

老钱最终选择了有限公司的形式，这又是为什么呢？1、出于留存利润考虑，税后利润老钱并不打算立即打到自己卡上去消费，而是另有想法，投资其他新项目项目，因为没有分配所以纳税个税时点并不立即产生，相反如果是非法人形式则不管你分没分都要立即申报生产经营所得个税；2、老钱的公司属于国家鼓励性的项目，后期有很大概率可以申请高新技术企业，拿到高薪资质，税负可以明显降低；3、老钱出于法律责任考虑，法人企业一般按出资额为限承担有限责任，，相反如果是个独或其他一般要承担补充无限责任；4、商业原因，法人企业的品牌影响力明显更强5、融资规划，老钱了解上市规则，开始创业就上市打算。

企业类型没有绝对的好与不好，只有适合与不适合，最主要是结合业务模式，灵活考虑.税负最低并不意味着就是方案最优，我们做税筹要基于税但超越税。

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